跨境电商综合税说明
《跨境电商综合税说明》
根据跨境电子商务零售进口税收政策，个人单笔交易限值人民币5000元，个人年度交易限值人民币26000元。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。计算规则如下：
税费=购买单价 x 件数 x 跨境电商综合税率
跨境电商综合税率 =[（消费税率 + 增值税率）/（1-消费税率）]×70%
注：根据《关于跨境电子商务零售进出口商品有关监管事宜的公告》（海关总署公告2018年第194号）第四条第十二项规定：对跨境电子商务零售进口商品，海关按照国家关于跨境电子商务零售进口税收政策征收关税和进口环节增值税、消费税，完税价格为实际交易价格，包括商品零售价格、运费和保险费。税费为平台代征代缴，关于退货退税参见海关总署2020年第45号公告执行。完税价格的认定遵循以下几点：
1、按实际交易价格原则，以订单价格为基础确定完税价格，订单价格原则上不能为零。
2、对直接打折、满减等优惠促销价格的认定遵循公平、公开原则，即优惠适用于所有消费者，而非仅针对特定对象或特定人群的，海关以订单价格为基础确定完税价格。
3、在订单支付中使用的电商代金券、优惠券、积分等虚拟货币形式支付的“优惠减免金额”，不应在完税价格中扣除，应以订单价格为基础确定完税价格。
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类目 |
||||
|---|---|---|---|---|
|
增值税率 （%） |
消费税率 （%） |
跨境电商综合税 （%） |
||
|
婴儿奶粉 |
婴儿奶粉 |
13 |
0 |
9.1 |
|
成人奶粉 |
成人奶粉 |
13 |
0 |
9.1 |
|
纸尿裤 |
纸尿裤 |
13 |
0 |
9.1 |
|
保健品 |
保健品 |
13 |
0 |
9.1 |
|
食品 |
麦片、薯片、膨化食品 |
13 |
0 |
9.1 |
|
巧克力 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
水果干 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
坚果类 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
咖啡 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
矿泉水 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
汽水 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
液态奶 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
果汁饮料 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
口香糖 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
软糖 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
黑糖 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
蔬菜泥 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
果泥 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
调味品 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
面食 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
饼干 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
菜籽油 |
9 |
0 |
6.3 |
|
|
橄榄油 |
9 |
0 |
6.3 |
|
|
亚麻籽油 |
9 |
0 |
6.3 |
|
|
天然蜂蜜 |
9 |
0 |
6.3 |
|
|
葡萄酒 |
13 |
10 |
17.9 |
|
|
葡萄汽酒 |
13 |
10 |
17.9 |
|
|
啤酒 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
即食燕窝 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
化妆品 |
面膜（片装）<15元/片 |
13 |
0 |
9.1 |
|
面膜（片装）>=15元/片 |
13 |
15 |
23.1 |
|
|
护肤品（非片装面膜）<10元/g或<10元/ml |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
护肤品（非片装面膜）>=10元/g或>=10元/ml |
13 |
15 |
23.1 |
|
|
化妆品/彩妆（片装）<15元/片 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
化妆品/彩妆（片装）>=15元/片 |
13 |
15 |
23.1 |
|
|
化妆品/彩妆（非片装）<10元/g或<10元/ml |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
化妆品/彩妆（非片装）>=10元/g或>=10元/ml |
13 |
15 |
23.1 |
|
|
香水<10元/ml |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
香水>=10元/ml |
13 |
15 |
23.1 |
|
|
个护 |
洗发水 |
13 |
0 |
9.1 |
|
沐浴露 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
牙膏 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
3C |
手机、平板电脑 |
13 |
0 |
9.1 |
|
耳机、音箱 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
键盘、鼠标 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
滤水壶 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
美容仪 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
吹风机 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
电饭锅 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
咖啡机 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
面包机 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
榨汁机 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
电动剃须刀类 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
电动牙刷 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
相机及镜头 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
视频游戏及配件 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
服装、轻奢 |
女装、男装、内衣 |
13 |
0 |
9.1 |
|
包、钱包、箱包 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
贱金属仿首饰（项链、耳环等） |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
玻璃制仿首饰（项链、耳环等） |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
完税价格小于1万元手表 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
完税价格大于等于1万元手表 |
13 |
20 |
28.9 |
|
|
包贵金属制首饰 |
13 |
10 |
17.9 |
|
|
宝石或半宝石制品、天然或养殖珍珠制品 |
13 |
10 |
17.9 |
|
|
鞋 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
皮带 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
围巾 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
手机壳 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
其它 |
玩具 |
13 |
0 |
9.1 |
|
厨具 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
安全座椅 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
避孕套 |
0 |
0 |
0 |
|
|
蒸汽眼罩 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
防蚊贴 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
退热贴 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
宠物食品（猫粮、狗粮） |
9 |
0 |
6.3 |
|
|
节日用品 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
篮球、足球、排球 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
网球拍、羽毛球拍 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
溜冰鞋、旱冰鞋 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
健身及康复器械 |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
渔具（钓鱼竿、钓鱼钩、钓线轮） |
13 |
0 |
9.1 |
|
|
高尔夫球 |
13 |
10 |
17.9 |
|
